案例來(lái)源

某國(guó)企違規(guī)收購(gòu)致使國(guó)有資產(chǎn)流失案

案情簡(jiǎn)介

違規(guī)處理

經(jīng)組織批準(zhǔn)：

楊某某、王某某、沈某某嚴(yán)重違反工作紀(jì)律，對(duì)中冶集團(tuán)違規(guī)決策并購(gòu)重組唐山恒通造成的巨大資產(chǎn)損失負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任，給予開(kāi)除黨籍處分，并由有關(guān)中央企業(yè)按程序給予相應(yīng)行政處理；

李某某、李某某嚴(yán)重違反工作紀(jì)律，對(duì)中冶集團(tuán)違規(guī)決策并購(gòu)重組唐山恒通造成的巨大資產(chǎn)損失負(fù)直接責(zé)任，給予開(kāi)除黨籍處分，并按程序給予相應(yīng)行政處理；

參與董事會(huì)決策的其他董事吳某某、韓某某等人未履行、未正確履行工作職責(zé)，違反工作紀(jì)律，給予黨內(nèi)警告處分。另，黃某、張某某已被開(kāi)除黨籍和公職，移送司法機(jī)關(guān)處理。

問(wèn)題與教訓(xùn)

本案中，楊某某、沈某某等人多次在未經(jīng)董事會(huì)決議、未履行必要程序的情況下擅自決策（如臨時(shí)變更會(huì)議議題、越權(quán)批準(zhǔn)支付款項(xiàng)、擅自簽訂協(xié)議等），導(dǎo)致決策完全脫離制度約束。在法律和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查已明確提示風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策層仍無(wú)視專業(yè)意見(jiàn)，采用對(duì)方提供的不實(shí)數(shù)據(jù)，甚至故意隱瞞風(fēng)險(xiǎn)向國(guó)資委報(bào)送虛假報(bào)告。

該國(guó)企從總經(jīng)理、副總經(jīng)理到部門負(fù)責(zé)人（沈某某、黃某、李某某等）均參與違規(guī)操作，董事會(huì)成員（如王某某）未履行審慎審查義務(wù)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)層層疊加。從初始違規(guī)支付3億元到后續(xù)盲目擴(kuò)大合作規(guī)模，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制未及時(shí)阻斷錯(cuò)誤決策，最終導(dǎo)致巨額虧損。

合規(guī)建議

本案暴露了國(guó)企在決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控、內(nèi)部監(jiān)督等環(huán)節(jié)的系統(tǒng)性漏洞。唯有通過(guò)制度剛性約束、監(jiān)督權(quán)力下沉、問(wèn)責(zé)穿透到人，才能避免“集體違規(guī)”導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)重大損失。

律師提示，防范國(guó)有資產(chǎn)流失，可以采取以下措施：

（1）強(qiáng)化決策程序剛性約束。所有重大交易須經(jīng)“立項(xiàng)論證→盡職調(diào)查→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→合規(guī)審查→集體決策→執(zhí)行監(jiān)督”六步流程，缺一不可。禁止以“情況通報(bào)”替代正式表決，會(huì)議記錄需完整存檔備查。對(duì)涉及高風(fēng)險(xiǎn)的交易，強(qiáng)制聘請(qǐng)獨(dú)立法律顧問(wèn)、審計(jì)機(jī)構(gòu)出具意見(jiàn)，并將其結(jié)論作為決策前置條件。

（2）建立“盡職調(diào)查否決權(quán)”機(jī)制。法律、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)論若提示重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)賦予合規(guī)部門“一票否決權(quán)”，未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)化解程序不得推進(jìn)交易。對(duì)否定盡職調(diào)查結(jié)論的決策，需由提議人承擔(dān)全部法律責(zé)任。

（3）完善內(nèi)部監(jiān)督與問(wèn)責(zé)聯(lián)動(dòng)。對(duì)違規(guī)決策參與者實(shí)行終身追責(zé)；對(duì)提出明確反對(duì)意見(jiàn)或舉報(bào)違規(guī)行為的員工，給予免責(zé)保護(hù)及獎(jiǎng)勵(lì)。

（4）動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)熔斷與合規(guī)審查。合同付款條件與資產(chǎn)交割脫節(jié)、決策程序缺失、盡職調(diào)查結(jié)論被忽視等情形，自動(dòng)觸發(fā)交易暫停，并上報(bào)上級(jí)監(jiān)管部門。

（5）構(gòu)建“合規(guī)文化”與高管問(wèn)責(zé)。針對(duì)“繞過(guò)程序”“虛假報(bào)告”等高頻風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景，開(kāi)展案例式培訓(xùn)，強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

相關(guān)規(guī)定

《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》

一、“三重一大”事項(xiàng)決策的基本程序

（七）“三重一大”事項(xiàng)提交會(huì)議集體決策前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真調(diào)查研究，經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序，充分吸收各方面意見(jiàn)。重大投資和工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事先充分聽(tīng)取有關(guān)專家的意見(jiàn)。重要人事任免，應(yīng)當(dāng)事先征求國(guó)有企業(yè)和履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。研究決定企業(yè)改制以及經(jīng)營(yíng)管理方面的重大問(wèn)題、涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)、制定重要的規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽(tīng)取職工群眾的意見(jiàn)和建議。

（八） 決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關(guān)材料。必要時(shí)，可事先聽(tīng)取反饋意見(jiàn)。

（九） 黨委（黨組）、董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子應(yīng)當(dāng)以會(huì)議的形式，對(duì)職責(zé)權(quán)限內(nèi)的“三重一大”事項(xiàng)作出集體決策。不得以個(gè)別征求意見(jiàn)等方式作出決策。緊急情況下由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定的，應(yīng)在事后及時(shí)向黨委（黨組）、董事會(huì)或未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子報(bào)告；臨時(shí)決定人應(yīng)當(dāng)對(duì)決策情況負(fù)責(zé)，黨委（黨組）、董事會(huì)或未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子應(yīng)當(dāng)在事后按程序予以追認(rèn)。經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，經(jīng)理班子決策“三重一大”事項(xiàng)的，按照本意見(jiàn)執(zhí)行。

（十） 決策會(huì)議符合規(guī)定人數(shù)方可召開(kāi)。與會(huì)人員要充分討論并分別發(fā)表意見(jiàn)，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。會(huì)議決定多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)研究決定。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲作出決定。

（十一） 會(huì)議決定的事項(xiàng)、過(guò)程、參與人及其意見(jiàn)、結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)記錄并存檔備查。

（十二） 決策作出后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)決策情況；企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照分工組織實(shí)施，并明確落實(shí)部門和責(zé)任人。參與決策的個(gè)人對(duì)集體決策有不同意見(jiàn)，可以保留或者向上級(jí)反映，但在沒(méi)有作出新的決策前，不得擅自變更或者拒絕執(zhí)行。如遇特殊情況需對(duì)決策內(nèi)容作重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)重新按規(guī)定履行決策程序。

（十三） 董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子研究“三重一大”事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)事先與黨委（黨組）溝通，聽(tīng)取黨委（黨組）的意見(jiàn)。進(jìn)入董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子的黨委（黨組）成員，應(yīng)當(dāng)貫徹黨組織的意見(jiàn)或決定。企業(yè)黨組織要團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體黨員和廣大職工群眾，推動(dòng)決策的實(shí)施，并對(duì)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的與黨和國(guó)家方針政策、法律法規(guī)不符或脫離實(shí)際的情況及時(shí)提出意見(jiàn)，如得不到糾正，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)反映。

（十四） 建立“三重一大”事項(xiàng)決策的回避制度；建立對(duì)決策的考核評(píng)價(jià)和后評(píng)估制度，逐步健全決策失誤糾錯(cuò)改正機(jī)制和責(zé)任追究制度。

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》

二、責(zé)任追究范圍

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生下列情形造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：

（六）投資并購(gòu)方面。投資并購(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購(gòu)過(guò)程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案；違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控；投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施；違反合同約定提前支付并購(gòu)價(jià)款等。